Einfuhrabgaben berechnen: Zoll und Einfuhrumsatzsteuer

Einfuhrabgaben berechnen Sie vom Zollwert aus: erst den Zoll als Prozentsatz des Zollwerts, dann die Einfuhrumsatzsteuer auf eine Bemessungsgrundlage, die den Zoll schon enthält [1]. Dazwischen kommen, wenn EZT-online sie für Ware und Ursprung nennt, weitere Einfuhrabgaben wie ein Antidumpingzoll, und auch sie erhöhen die Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer [2] [3]. So rechnet die Zollverwaltung in ihrem eigenen Beispiel [1].

Die Formel für die Einfuhrabgaben

1. Zollwert = Rechnungspreis, angepasst um die Kosten, die der Zollkodex hinzurechnet oder abzieht. Grundlage ist der Transaktionswert, der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis [5], und er umfasst die Beförderungs- und Versicherungskosten bis zum Ort des Verbringens in die EU [4].
2. Zoll = Zollwert × Zollsatz, bei einem Wertzollsatz in Prozent [1].
3. Weitere Einfuhrabgaben, etwa ein Antidumpingzoll, auf der Grundlage, die ihre Verordnung nennt [7].
4. Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer = Zollwert + Zoll + weitere Einfuhrabgaben + Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU, soweit nicht schon enthalten [2] [3].
5. Einfuhrumsatzsteuer = Bemessungsgrundlage × Steuersatz [1].

Einfuhrabgaben sind nach dem Zollkodex alle für die Einfuhr von Waren zu entrichtenden Abgaben [5], und das Umsatzsteuergesetz rechnet sie der Bemessungsgrundlage hinzu [3]. Die Zollverwaltung nennt dafür Zölle und andere Einfuhrabgaben der EU sowie besondere Verbrauchsteuern [2].

Einfuhrabgaben berechnen bei FOB

Bei FOB trägt der Käufer die Seefracht und die Versicherung. Beides steht dann nicht im Rechnungspreis und muss für den Zollwert bis zum Ort des Verbringens hinzugerechnet werden [4]. Die Kosten vom Ort des Verbringens bis zum ersten Bestimmungsort gehören nicht in den Zollwert, wohl aber in die Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer [1] [3]. Im Beispiel der Zollverwaltung ist das die Strecke von Rotterdam nach Berlin [1]. Die Regeln für Fracht, Versicherung und die Incoterms im Einzelnen stehen im Ratgeber Zollwert berechnen.

Beispiel: Geschirr aus Steinzeug

Speiseteller aus Steinzeug, Codenummer 6912 0023 10 0, per Seefracht über Hamburg nach Nürnberg, FOB Shanghai. Die Zahlen sind ein Beispiel, keine echte Sendung. EZT-online zeigte am 27. September 2026 für diese Codenummer einen Drittlandszollsatz von 5,5 %, eine Einfuhrumsatzsteuer von 19 % und für Ursprung China zusätzlich einen endgültigen Antidumpingzoll von 79 % [6]. Die Verordnung erhebt ihn auf den Nettopreis frei Grenze der Union, unverzollt [7]; im Beispiel gibt es keine weiteren Hinzurechnungen, sodass dieser Preis dem Zollwert entspricht.

Der Antidumpingzoll wirkt doppelt: als eigene Abgabe und über die höhere Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer. Welche Ware unter die Maßnahme fällt, steht im Ratgeber Zolltarifnummer für Geschirr.

Was die Rechnung dafür nicht liefert

Die Beförderungskosten, die der Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer hinzuzurechnen sind, sind in der Anmeldung unabhängig davon anzugeben, ob eine Zollwertanmeldung erforderlich ist [4]. Oft stehen sie nicht in der Handelsrechnung, sondern in einer eigenen Frachtrechnung. Zollsatz, weitere Maßnahmen und Steuersatz prüfen Sie in EZT-online mit Codenummer, Ursprungsland und dem Tag der Anmeldung als maßgebendem Zeitpunkt [6]. Welche Angaben die Handelsrechnung selbst liefert, zeigt der Ratgeber Handelsrechnung für den Zoll.

Athren bereitet den Zollfall aus der Versand-E-Mail vor und füllt die Anmeldung aus Rechnung, Packliste und Konnossement vor; wo Fracht oder Versicherung fehlen, fragt Athren nach. Ihr Deklarant prüft und reicht die Anmeldung ein. Athren reicht nichts beim Zoll ein.