Einfuhr aus China: Zoll, Einfuhrumsatzsteuer, Unterlagen

Bei der Einfuhr aus China zahlen Sie den Zoll, den der Gemeinsame Zolltarif für die Codenummer der Ware vorsieht, und die Einfuhrumsatzsteuer, in Deutschland zum Regelsatz von 19 % [1] [5] [8]. Für einige Waren kommt ein Antidumpingzoll hinzu, etwa 79 % auf Geschirr aus Keramik und 48,5 % auf die meisten Fahrräder aus China [3] [4]. Eine Zollpräferenz für Ware chinesischen Ursprungs zeigte TARIC am 24. Oktober 2026 für keine der Codenummern in diesem Ratgeber [2].

Welche Unterlagen die Zollagentur braucht

Wer die Zollanmeldung abgibt, muss die Unterlagen, auf die sie sich stützt, bei der Abgabe besitzen, und ist für die Richtigkeit der Angaben verantwortlich [5]. Bei einer Sendung aus China fragt die Zollagentur deshalb nach:

• Handelsrechnung: Verkäufer, Käufer, Warenbeschreibung je Position, Menge, Preis, Währung und Lieferbedingung (FOB, CIF und so weiter).
• Packliste: Packstücke, Gewichte und Inhalt je Karton.
• Transportdokument: das Konnossement bei Seefracht, den Luftfrachtbrief bei Luftfracht.
• EORI-Nummer: in der EU ansässige Wirtschaftsbeteiligte lassen sich beim Zoll registrieren [5].
• Fracht- und Versicherungskosten, wenn Sie FOB oder EXW gekauft haben, denn sie gehören in den Zollwert.
• Angaben, die die Rechnung nicht enthält: Material, Verwendung und bei Antidumpingwaren den Hersteller.

Welche Angaben die Rechnung selbst liefern muss, steht im Ratgeber Handelsrechnung für den Zoll.

So berechnen Sie Zoll und Einfuhrumsatzsteuer

Der Zoll wird auf den Zollwert erhoben, in der Regel den gezahlten Preis zuzüglich Fracht und Versicherung bis zum Ort, an dem die Ware in die EU gelangt [5]; die Einzelheiten zeigt Zollwert berechnen. Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer ist der Zollwert zuzüglich Zoll, anderer Einfuhrabgaben wie eines Antidumpingzolls und der Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU [6]. Die Steuer entsteht mit der Annahme der Zollanmeldung, auch wenn wegen der Ware gar kein Zoll anfällt [7]. Der kostenlose Einfuhrabgaben-Rechner rechnet beides für eine Codenummer.

Drei typische Waren aus China, mit dem Zollsatz der KN 2026 [1] und dem, was TARIC am 24. Oktober 2026 für Ursprung China zeigte [2]:

Ein Laptop ist zollfrei, die Einfuhrumsatzsteuer fällt trotzdem auf den vollen Wert an [6].

Rechenbeispiel: Fahrräder nach Hamburg

Fahrräder der Codenummer 8712 00 30 von einem Hersteller ohne eigenen Antidumpingsatz, gekauft FOB Shanghai für 20.000 EUR, mit 1.500 EUR Seefracht und Versicherung bis Hamburg, Bestimmungsort Hamburg. Die Zahlen sind ein Beispiel, keine echte Sendung.

Käme dieselbe Ware von einem Hersteller mit eigenem Satz von 0 % und läge die vorgeschriebene Rechnungserklärung vor, wären es 7.666,90 EUR. Das Rechenschema mit einem Beispiel für Keramikgeschirr steht im Ratgeber Einfuhrabgaben berechnen.

Antidumpingzoll: wo er gilt

Geschirr aus Keramik. Der endgültige Antidumpingzoll von 79,0 % gilt für die TARIC-Codes 6911 10 00 90, 6912 00 21 11, 6912 00 21 91, 6912 00 23 10, 6912 00 25 10 und 6912 00 29 10 mit Ursprung China und wird auf den Nettopreis frei Grenze der Union, unverzollt, erhoben [3]. TARIC zeigt ihn ab dem 7. Februar 2026 [2]. Welche Ware darunter fällt, erklärt Zolltarifnummer für Geschirr.

Fahrräder. Für Zweiräder und andere Fahrräder ohne Motor der KN-Codes 8712 00 30 und ex 8712 00 70 gilt für alle übrigen chinesischen Hersteller ein Satz von 48,5 %, für einzelne namentlich genannte Hersteller 19,2 % oder 0 % [4]. Der eigene Satz gilt nur, wenn eine gültige Handelsrechnung vorliegt, deren Erklärung eine mit Name und Funktion ausgewiesene Person des rechnungsstellenden Unternehmens datiert und unterschrieben hat; sie beginnt mit „Der Unterzeichnete versichert, dass die auf dieser Rechnung aufgeführten und zur Ausfuhr in die Europäische Union verkauften [Mengenangabe] Fahrräder …“ [4]. Bis dahin gilt der Satz für alle übrigen Unternehmen [4]. Der Zoll erfasst auch Fahrräder, die aus Indonesien, Malaysia, Sri Lanka, Tunesien, Kambodscha, Pakistan oder den Philippinen versandt werden, ob als Ursprungserzeugnisse dieser Länder angemeldet oder nicht, außer von dort genannten Herstellern [4].

Maßnahmen ändern sich. Prüfen Sie Codenummer, Ursprung und den Tag der Anmeldung in TARIC oder EZT-online.

Häufige Fehler, die zu Korrekturen führen

1. Ursprung nach dem Verschiffungshafen statt nach der Herstellung. Maßgebend ist die letzte wesentliche Be- oder Verarbeitung [5]. In China hergestellte Ware, die über ein anderes Land kommt, bleibt chinesischen Ursprungs.
2. FOB-Preis als Zollwert angemeldet. Fracht und Versicherung bis zur EU-Grenze fehlen dann [5].
3. Eigener Antidumpingsatz ohne Rechnungserklärung oder ohne den richtigen TARIC-Zusatzcode. Dann gilt der Satz für alle übrigen Unternehmen [4].

Der Zoll kann eine Zollschuld bis zu drei Jahre nach ihrem Entstehen mitteilen [5], und der Anmelder kann eine Änderung der Anmeldung nach der Überlassung innerhalb von drei Jahren nach ihrer Annahme beantragen [5].

Athren arbeitet neben Ihrer Zollagentur oder Ihrer eigenen Zollabteilung, mit Rechnung, Packliste und Transportdokument, die Sie ihr ohnehin schicken, und legt das, was es vorbereitet hätte, neben die abgegebene Zollanmeldung. So sehen Sie, wo Codenummer, Ursprung oder Zollwert abweichen. Dieselben Fragen für andere Länder beantworten Einfuhr aus der Türkei, aus Großbritannien, aus den USA und aus der Schweiz.